现金比率包括应收账款吗 现金比率包括其他应收款吗

现金比率解析：应收账款及其他应收款的影响

在企业的财务分析中，现金比率是一个重要的指标，它反映了企业在不依赖存货销售及应收款的情况下，支付当前债务的能力。下面，我们将深入探讨现金比率，包括其计算方法、影响因素以及应收账款和其他应收款在其中所扮演的角色。

现金比率的定义与计算

现金比率，也被称之为现金资产比率（CashAssetRatio），其计算公式为：现金比率=(现金+现金等价物)÷流动负债。这里的现金通常包括库存现金、银行存款和其他可以迅速变现的现金资产。

现金比率的考量因素

运用现金比率公式时，需要注意，现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。这意味着，即使在短期内，企业的现金流可能紧张，但只要其现金比率较高，说明企业仍具备较强的偿债能力。

现金比率与应收账款

现金比率是速动资产扣除应收账款后的余额与流动负债的比率。应收账款不包括在现金比率中。这是因为应收账款并非现金，而是企业未来可能收到的现金流入，其回收存在不确定性。

现金比率与其他应收款

同样地，其他应收款也不包括在现金比率中。其他应收款可能包括应收利息、应收股利等，这些款项同样代表着未来的现金流入，而非当前可用的现金。

现金比率与流动负债

现金比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。当现金负债比率低于1时，表示公司持有的现金及其等价物不足以覆盖全部流动负债。但这并不一定意味着公司处于危机之中，因为企业还可以通过其他方式如应收账款回收、存货销售等来偿还债务。

应收款项与营业收现率

应收款项是资产负债表中另一个重头戏，包括应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利和其他应收款等内容。在现代会计体系下，应收款项的出现是应计制的体现，并不以发生现金的实际收入和支出作为公司确认收益和费用的标准。

监测企业经营状态

“营业收现率”反映了企业销售活动实现现金回流的效率，即企业在一定期间内实际从销售商品和提供劳务中收到的现金与当期营业收入的比例。相较于“营业现金比率”，“营业收现率”剔除了增值税、应收账款及非现金业务等对现金流的干扰，更能真实反映企业收入质量。

经营活动现金流的重要性

监测企业经营异常状态，通俗来说，经营活动现金流为正，有活钱的才是优秀企业。企业的经营活动现金流反映了企业日常运营产生的现金流入和流出情况，是衡量企业财务健康状况的关键指标。

通过以上分析，我们可以看出，现金比率是一个反映企业短期偿债能力的指标，它不包括应收账款和其他应收款。了解这一点对于投资者和企业管理者来说至关重要，有助于他们更准确地评估企业的财务状况。