现金流量比率是什么意思 现金流量比率公式标准

现金流量比率是衡量企业短期偿债能力的关键财务指标，它通过分析企业在一定时期内通过经营活动产生的现金净流入与流动负债之间的关系，来判断企业偿还短期债务的能力。

1.现金流量比率的定义 现金流量比率是指企业在一定时期内通过经营活动产生的现金净流入与流动负债之间的比率。

2.计算公式详解

公式：现金流量比率=经营活动现金流量/流动负债

经营活动现金流量：指公司在一定时期内通过经营活动产生的现金净流入，包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金等。

流动负债：指公司需要在一年内偿还的债务，如应付账款、短期借款、预收账款等。

3.案例分析

假设某公司经营活动现金流量为2000万，流动负债为5000万，则其现金流量比率为：

现金流量比率=2000万/5000万=0.4

这个比率表明，该公司的经营活动产生的现金净流入只能覆盖其流动负债的40%，表明其短期偿债能力较弱。

4.现金流量比率的解读

现金流量比率>

1：说明公司经营活动产生的现金净流入足以偿还其流动负债，短期偿债能力强。

现金流量比率<

1：说明公司经营活动产生的现金净流入不足以偿还其流动负债，短期偿债能力较弱。

5.现金负债比率（CashRatio）

定义：现金负债比率是衡量公司短期偿债能力的一个重要财务指标，它反映了公司在不依赖于经营性现金流或其他资产的情况下，仅依靠手中的现金及现金等价物来偿还短期债务的能力。

计算公式：现金负债比率=(现金+现金等价物)/流动负债

现金：通常包括库存现金、银行存款和其他可以迅速变现的现金资产。

现金等价物：指那些期限短、流动性强、易于转换为现金的资产，如短期国债、货币市场基金等。

6.其他相关指标

资产负债率：资产负债率=(负债合计/资产总计)100%

业务现金流量比率：业务现金流量比率=经营活动现金流量净额/营业收入

销售现金比率：销售现金比率=经营活动现金净流量/销售额

每股营业现金流量：每股营业现金流量=经营活动现金净流量/普通股股数

现金流量比率是评估企业短期偿债能力的重要工具，通过分析现金流量比率和相关指标，投资者和分析师可以更好地了解企业的财务状况和经营风险。