企业年金净值 企业年金单位净值

企业年金净值与企业年金单位净值：解读企业年金投资现状与发展趋势

随着我国社会经济的不断发展，企业年金作为补充养老保险的重要组成部分，越来越受到企业和职工的重视。2021年末，全国有11.75万户企业建立企业年金，参加职工2875万人。年末企业年金投资运营规模2.61万亿元，当年投资收益额1242亿元。小编将从企业年金净值和企业年金单位净值两个方面，为您解读企业年金投资现状与发展趋势。

1.企业年金参与人员及条件

参与企业年金方案的职工需满足以下条件：

（一）与本单位订立劳动合同并试用期满； （二）依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务。

2.企业年金审批办法及改革

企业年金的审批办法按照“优化审批服务”方式进行改革，每年更新发布。

3.企业年金积累规模及增速

截至2023年年底，企业年金基金积累规模达3.19万亿元，年均规模增速为21%（2007年以来）。建立企业年金制度的企业数量为14.2万家，年金计划1895个，单一计划1818个（法人受托1727个，理事会受托91个），集合计划59个，其他计划18个。

4.企业年金资金来源及筹资规模

企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用由企业和职工一方协商确定。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

5.企业年金资金投资及收益

企业年金由企业和职工共同缴纳的资金会被投入到特定的投资产品中。截至2023年，49.3万户规模以上工业企业中积累养老金的企业只占28.6%，全国登记在册的企业有6020万户，积累企业年金的只占0.2%。

6.单位净值的概念及计算方法

单位净值是指每份额基金当日的价值单位净值，即单位净值=(基金资产总值-基金负债)/基金总份额。如果要从单位净值算收益的话，就是将现在的净值与以前的净值相减。

7.企业年金资产负债表及净资产变动表

资产负债表反映企业年金基金在某一特定日期的财务状况，应当按照资产、负债和净资产分类列示。净资产类项目列示企业年金基金净值。净资产变动表反映企业年金基金在一定会计期间的净资产增减变动情况。受托人应定期向委托人提交企业年金基金资产负债表及净资产变动表。

8.企业年金对退休人员及资本市场的贡献

一是提高了部分退休人员的养老金水平。截至2023年年底，全国领取企业年金的人数达308.16万人。有条件建立企业年金计划的单位，其已享受这项待遇的退休人员养老金收入有所增加，生活保障水平得到提高。

二是为资本市场发展注入了活力。一方面，企业年金的投资收益为资本市场提供了资金支持；另一方面，企业年金的投资需求促进了资本市场的发展和创新。

企业年金净值和企业年金单位净值是企业年金投资的重要指标，反映了企业年金的投资收益和风险状况。随着我国企业年金制度的不断完善，企业年金在保障职工退休生活、促进资本市场发展等方面将发挥越来越重要的作用。