企业取得股息红利所得税怎么算 企业取得的股息红利要交增值税吗

企业取得股息红利所得税计算及增值税问题解析

随着我国税制的不断完善，企业在经营过程中对于股息红利所得税的计算以及增值税的缴纳问题日益受到关注。小编将针对这两个问题进行详细解析，帮助企业正确理解和应对相关税务事项。

1.非居民企业股息红利所得税计算

非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，通常按照10%的税率征收企业所得税。但如果该非居民企业所在***与我国签订了税收协定，可能会有不同的税率规定。

例如，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。企业如取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现并进行企业所得税纳税申报。

2.居民企业股息红利所得税计算

居民企业取得股息、红利等权益性投资收益需要缴纳企业所得税吗？根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

企业如取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现并进行企业所得税纳税申报。

3.股息红利增值税问题

利息、股息、红利所得是含税收入，个人在取得这些收入时需要依法缴纳个人所得税。而对于企业来说，虽然支付股息、红利是用税后利润，但股东在收到这些收入后仍需缴纳个人所得税，且企业取得的股息、红利所得也可能需要并入企业利润缴纳企业所得税。

根据《增值税法》规定，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：（一）员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；（二）收取行政事业性收费、***性基金；（三）依照法律规定被征收、征用而取得补偿；（四）取得存款利息收入。

企业取得的股息、红利所得可能不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。

4.增值税相关规定

增值税为价外税，应税交易的销售额不包括增值税税额。增值税税额，应当按照***的规定在交易凭证上单独列明。

纳税人发生应税交易，应当按照一般计税方法，通过销项税额抵扣进项税额计算。

5.税收优惠政策

税收优惠关系到经营主体的发展活力和获得感。增值税法对税收优惠政策进行具体规范，有望对广大经营主体带来多种利好。

制定税惠政策有助于降低企业税负，激发市场活力，促进经济发展。

企业在取得股息红利时，需要关注所得税和增值税的计算及缴纳问题。通过了解相关法律法规，企业可以正确应对税务事项，降低税负，提高经营效益。