1. 经营活动产生的现金流量
经营活动产生的现金流量是指与企业主要经营业务相关的现金流入和现金流出。在现金流量表中,利息收入属于经营活动产生的现金流量。具体填列位置如下:
经营活动产生的现金流量:收到的其他与经营活动有关的现金
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→ 存款利息收入存款利息收入是企业在经营过程中产生的利息收入,包括企业银行账户日常存款利息收入、大额定期存单的利息收入以及取得债权利息收入。
2. 投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量是指与企业的投资相关的现金流入和现金流出。在现金流量表中,利息收入通常不属于投资活动产生的现金流量。
投资活动产生的现金流量主要包括:
1. 收回短期投资的本金和利息收入
2. 收回长期债券投资的本金和利息收入
3. 收回股权投资的本金和利息收入
4. 收到其他与投资活动有关的现金
3. 筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量是指与企业的筹资相关的现金流入和现金流出。在现金流量表中,利息收入通常不属于筹资活动产生的现金流量。
筹资活动产生的现金流量主要包括:
1. 取得借款的现金
2. 发行债券的现金
3. 收到其他与筹资活动有关的现金
4. 偿还借款本金的现金
5. 支付借款利息的现金
存款利息收入一般应该填写在现金流量表的经营活动产生的现金流量部分(收到的其他与经营活动有关的现金),以准确反映企业经营活动产生的现金流量变动情况。
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