基金管理人怎么申报产品增值税 基金管理人如何做账

基金管理人如何申报产品增值税及做账详解

1.基金管理人增值税申报

基金管理人在运营过程中，需要按照***相关规定申报产品增值税。根据相关税法，基金管理人的主要收入为募集总金额的2%管理费。以下是对基金管理人申报产品增值税及做账的详细解析。

2.增值税税率及申报方式

基金管理人申报产品增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。一般纳税人适用的税率为6%，小规模纳税人适用的税率为3%。个人作为管理人，统一按照小规模纳税人3%来缴纳增值税。

3.管理费收入的增值税处理

当私募基金公司向投资者收取管理费用时，需按现代服务业商务辅助服务资产管理服务缴纳增值税。一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。现行小规模纳税人的标准是：公司第四季度合计销售额未超过30万元且未开具增值税专用发票。

4.免税销售额的填写

如果基金管理人在办理增值税纳税申报时，销售额未超过30万元且未开具增值税专用发票，则可以将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。

5.进出口关税及海关代征税

进出口关税、进口环节海关代征税的征收管理适用相关办法。进口环节海关代征税包括进口环节增值税和进口环节消费税。进口货物的收货人是进口关税和进口环节海关代征税的纳税人。

6.企业所得税预交时的免税收入

在季度申报企业所得税预交时，如果基金管理人符合条件，可以将免税收入填写在A200000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A)类第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”。

7.私募基金公司做账实操

私募基金公司在运营过程中涉及到的税费主要包括增值税、企业所得税等。以下是一个私募基金公司做账实操的实例：

-公司设立与启动：若干合伙人出资设立私募基金公司，款项存入银行。借：银行存款，贷：实收资本。 租赁高档写字楼作为办公场地：支付一年租金180万元，取得增值税专用发票，税率9%。借：预付账款—房租，贷：银行存款。

8.财务负责人备案及实名认证

财务负责人备案需要按照章程约定出具相关决议变更财务负责人，新财务负责人身份证复印件，并进行实名认证。

9.电子税局申报操作

登录新电子税局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“财务报表报送及更正”。或者在首页“我的待办”模块，找到对应事项点击“填写申报表”。

通过以上对基金管理人申报产品增值税及做账的详细解析，希望能帮助到从事基金管理行业的您更好地了解相关税法规定，合理合规地进行税务申报。