公司收到分红要交什么税 公司收到分红款怎么做账

公司收到分红

当公司作为股东从其他企业或投资中取得分红时，涉及到的税务处理和账务处理是财务工作中不可或缺的一部分。小编将详细解析公司收到分红时需要缴纳的税费以及相应的账务处理方法。

1.分红所得税的缴纳

当个人股东从企业获得股息和分红时，他们必须依法缴纳相当于分红金额20%的个人所得税。这代表着，虽然股东收到的分红在表面上看起来颇为丰厚，但是在扣除税款后，其实际所得会减少很多。

2.分红转化为工资或奖金

一种常见的做法是将分红转化为股东的工资或奖金形式进行发放。这种做法可以在一定程度上降低分红税，但需要注意的是，工资或奖金的发放必须谨慎把握尺度。如果发放过高，可能会增加企业的税务负担。

3.有限责任公司的免税收入

对于有限责任公司，收到分红属于免税收入，不需要在季度企业所得税申报表中体现。但根据相关规定，企业法人收到的有限合伙企业分红款，需要交纳企业所得税。可以免税的分红，仅限投资于国内的法人企业的分红。

4.个人所得税、契税等税费

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5.股息、红利等权益性投资收益的企业所得税

居民企业取得股息、红利等权益性投资收益需要缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

6.公司收到分红的账务处理

公司收到分红时，应根据分红协议或合同约定的时间、金额、支付方式等进行入账处理。分红款项应记入“应付股利”科目，具体账务处理如下：

-分红宣告时的账务处理：股东大会宣告派发现金股利时，应做如下分录：

借：利润分配—应付现金股利

-实际收到分红款到账时：

借：银行存款

7.企业注销前的自查

企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。老板、员工从公司借款，一直未归还的情况下可能会涉及缴纳个人所得税。

8.账面期末未分配利润

账面期末未分配利润是正数或负数，这直接影响到公司的分红政策。如果公司账面未分配利润为正数，意味着公司有足够的利润可以分配给股东；如果为负数，则可能意味着公司需要先盈利才能进行分红。

通过以上详细解析，企业可以更好地理解和处理收到分红时的税务和账务问题，确保合规操作，降低税务风险。