股权转让如何避税 股权转让避税要点总结

股权转让如何避税股权转让避税要点

随着我国市场经济的发展，股权转让已成为企业常见的交易方式。股权转让过程中涉及的税收问题也日益复杂。为了帮助企业和个人合理避税，以下将从多个角度对股权转让避税要点进行。

1.合理利用税收优惠政策

了解并运用相关税收法规中关于股权转让的优惠条款，如符合条件的股权转让可享受免征或减征个人所得税的政策。例如，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

某些地区对于股权转让给予的税收减免或补贴等。

2.进行税务筹划

通过合理安排股权转让的时间、价格等要素来降低税负。比如，若股权转让价格低于股权的公允价，可能会被认定为低价转让，从而增加税负。

公司没有不动产和专利技术等无形资产，但账面净资产是80万元，显然不能按照零元转让该股权；公司有不动产和无形资产，账面净资产50万元，但是按照不动产和无形资产公允价值调整后...

3.通过无偿让渡方式取得股权 具备“继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或赡养义务的人”等条件，可以采取无偿让渡方式取得股权。

4.纳税地点及税率

法人股东转让股权，以法人登记注册地为纳税地点，按照25%税率缴纳企业所得税。

上市公司股权转让税务处理：纳税地点以被投资企业所在地为纳税地点。

5.特殊情况下的税务处理 对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比...

6.避免不符合税收法律法规的实质要求 在进行税务筹划时，如果筹划方案不符合税收法律法规的实质要求，被认定为不合理避税甚至是偷税漏税行为，同样会给企业和个人带来严重的法律后果。

7.股权转所得税问题 转让收入不允许扣减未分配利润、盈余公积。根据国税函【2010】79号、国税函【2009】698号文件，转让收入不允许扣减。

8.企业重组特殊性税务处理 如需减少丙公司股权转让涉及企业所得税，可以采用企业重组特殊性税务处理办法。例如，将丙公司对甲公司负债转为甲公司持有丙公司股权，并约定持股比例50%。

在股权转让过程中，企业和个人应充分了解相关税收法规，合理利用税收优惠政策，进行税务筹划，避免不符合税收法律法规的行为，以确保股权转让的顺利进行。