商业银行金融资产风险分类办法全文

商业银行金融资产风险分类办法于2023年7月1日起施行，共有六章48条。该办法要求商业银行按照真实性、及时性、审慎性和独立性原则对承担信用风险的全部表内外金融资产进行风险分类。本办法将风险分类对象从贷款扩展至承担信用风险的全部金融资产，并拓展了风险分类的范围。以下是对该办法中一些重要内容的详细介绍。

1. 并购导致变化的偿债主体的风险分类

根据第十五条的规定，因并购导致偿债主体发生变化的情况下，被并购方相关金融资产风险分类在6个月内不得上调，其中的不良金融资产不纳入相关条款的规定。这一规定旨在稳定金融市场，避免并购交易对银行金融资产风险分类造成不利影响。

2. 表内外金融资产的风险分类要求

根据第四条的规定，商业银行应将金融资产按照不同的风险程度进行分类。这包括承担信用风险的全部表内外金融资产，例如贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等。但商业银行交易账簿下的金融资产以及衍生品交易形成的相关资产不纳入该办法的范围之内。

3. 风险分类原则

根据第五条的规定，商业银行在进行风险分类时应遵循以下原则：

(一) 真实性原则：风险分类应真实、准确地反映不同资产的风险程度。

(二) 及时性原则：商业银行应及时更新风险分类结果，确保其有效性。

(三) 审慎性原则：商业银行在进行风险分类时应审慎评估各项风险因素，确保分类结果科学、合理。

(四) 独立性原则：商业银行的风险分类应独立于其他内外部决策，并应保持独立性和客观性。

4. 监督管理要求

《办法》明确规定，金融资产逾期后应及时进行风险分类，并根据分类结果计提相应的风险准备金。同时，监管机构对商业银行风险分类管理进行监督检查和评估，对违反要求的银行采取监管措施和行政处罚。这些监督管理要求旨在保护金融市场稳定，并促使商业银行加强风险管理和控制。

商业银行金融资产风险分类办法的颁布对于规范商业银行的风险管理和控制具有重要意义。该办法扩展了风险分类的范围，强调了真实性、及时性、审慎性和独立性原则，并明确了监督管理要求。商业银行应密切关注该办法的实施细则，积极调整和完善自身的风险管理体系，提升风险管理水平，以应对不断变化的金融市场环境。同时，监管机构应加强对商业银行的监督和指导，确保金融市场的稳定和健康发展。