证券红利税是怎样征收 证券红利入账

证券红利税的征收与入账解析

在股票投资的世界中，了解证券红利税的征收和股息红利入账流程对于投资者来说至关重要。以下是对证券红利税征收方式和股息红利入账的详细解析。

1.持股期限与税率

根据税法的相关规定，利息、股息及红利需按照20%的税率纳税。这代表着，当个人股东从企业获得股息和分红时，他们必须依法缴纳相当于分红金额20%的个人所得税。

2.持股期限分类

在上市公司和挂牌公司派发股息红利时，由于无法确定个人的持股期限，因此对个人持股期限进行了分类：

持有股票期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；

持有股票期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；

持有股票期限在1个月以上至1年（含1年）的，则需按照20%的税率纳税。

3.股息红利税征收细节

股息红利税是指对上市公司的分红征税。对于不同持股期限的投资者，税率和处理方式有所不同：

对一年以上的长线投资者，股息红利所得暂免征收个人所得税；

对一月以内短期买卖的投资者加倍征收股息红利税。

4.个人所得税政策

根据《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）和《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号），公司派发股息红利时，暂不扣缴个人所得税。每股实际派发现金红利0.0125元；待其转让股票时，***结算上海分公司根据其持股期限计算应纳税额。

5.印花税和扣税差异

根据***现行的税收法规，股票交易的印花税由卖方单方面承担，税率为成交金额的0.1%。这意味着每发生一笔股票卖出交易，卖方需要按照成交金额的千分之一缴纳印花税。

6.港股通分红扣税

与国内的A股扣税不同，港股通分红扣税是在给到投资者分红的时候已经扣税完毕。港股通股票分红扣税需要扣缴20%个税，有的还需要再缴纳其他相关税费。

7.股权转让合同

转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为。对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。

通过以上解析，投资者可以更好地理解证券红利税的征收和股息红利入账流程，从而在投资决策时更加明智。