法人股东变更需要交税吗 变更法人股东要交什么税

法人股东变更税务问题

在我国，法人股东变更涉及到一系列税务问题。小编将详细解析法人股东变更是否需要交税，以及变更过程中可能涉及的具体税费。

1.股权转让个人所得税

（一）股权转让个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

（二）应纳税所得额的计算

对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计税依据为转让收入减去相关成本和费用。

（三）股权转让方和受让方的税务处理

-转让方到税务局申报个人所得税或企业所得税。 缴纳印花税，取得完税证明。

2.印花税

（一）印花税

印花税作为一种行为税，只要纳税人书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应税凭证，就必须贴花。股权转让所立的书据便属于印花税征税税目。

（二）印花税的计算

根据国税发[1991]55号《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条，股权转让双方按照0.05%（即5元/万元）的税率缴纳印花税。

3.企业所得税

（一）企业所得税

法人变更和股权变更是否需要缴税，需根据具体情况判断。对于法人变更，一般情况下不涉及缴税问题。法人股东自行申报企业所得税。

（二）企业所得税的缴纳

如果是企业的股东变更，法人股东自行申报企业所得税。

4.工商变更及税务处理

（一）工商变更

携带股权转让协议、完税证明等材料，到工商局提交变更申请。工商局审核通过后，更新股东信息。

（二）税务处理

-股权转让方需按照税法规定计算应代扣的个人所得税，并将扣除个人所得税后的款项支付给受让方。 股权转让过程中，转让方和受让方需要按照相关规定缴纳相应的税费。

5.会计处理

（一）会计科目设立

作为一个正规的企业，如果名义股东转让股权给法人股东，是需要缴纳个税的。那么应该如何进行会计处理呢？需要在会计科目中设立“应付个人所得税”这一科目。

（二）转让股权时的会计处理

在转让股权时，计算交纳应付个人所得税，并在财务报表中进行相应的会计分录。

法人股东变更过程中，涉及到的税务问题较多，包括个人所得税、印花税和企业所得税等。企业及个人在进行股权变更时，应依法纳税，确保税务合规。