企业所得税营业外收入包括哪些 企业所得税营业外收入有哪些

企业所得税营业外收入包括哪些企业所得税营业外收入有哪些

随着我国经济的快速发展，企业盈利模式日益多样化，企业所得税的征收范围也越来越广泛。在企业所得税的征收中，营业外收入是一个重要的组成部分。企业所得税营业外收入包括哪些呢？下面将为您详细介绍。

1.国债利息收入 国债利息收入，是指企业持有***财政部门发行的国债取得的利息收入。这类收入属于企业的免税收入，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，无需缴纳企业所得税。

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指企业从其他居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益。这类收入同样属于免税收入，无需缴纳企业所得税。

3.在***境内设立机构、场所的非居民企业 在***境内设立机构、场所的非居民企业，其取得的营业外收入，包括但不限于转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。这些收入按照企业所得税法的规定，需要缴纳企业所得税。

4.小型微利企业 小型微利企业是指从事***非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。这类企业在享受税收优惠政策的其营业外收入也需按照规定缴纳企业所得税。

5.职工教育经费税前扣除的比例 职工教育经费税前扣除的比例，根据企业规模和性质的不同，有所区别。企业可按职工工资总额的一定比例在税前扣除职工教育经费，这部分扣除的金额不计入企业所得税的应纳税所得额。

6.处置设备类固定资产收入 处置设备类固定资产收入，这类收入需要按照“销售不动产”进行纳税，税率为5%，同时还需要缴纳企业所得税和增值税。具体纳税金额根据实际情况而定。

7.确实无法支付的应付款转营业外收入 确实无法支付的应付款转营业外收入，此项收入同样不属于营业税征收范围，因此无需缴纳营业税。企业在实际操作中，应注意区分收入性质，以免造成税务风险。

8.债务重组净收益和***补助净收益 债务重组净收益和***补助净收益，这两项收入也不属于营业税征收范围，因此无需缴纳营业税。企业在享受政策优惠的应注意合理合规地使用这些收入。

企业所得税营业外收入主要包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在***境内设立机构、场所的非居民企业的营业外收入、小型微利企业的营业外收入、职工教育经费税前扣除的比例、处置设备类固定资产收入、确实无法支付的应付款转营业外收入以及债务重组净收益和***补助净收益等。企业在计算企业所得税时，应准确界定营业外收入，确保依法纳税。