农产品税率0和免税有什么区别 农产品免税额怎么计算

农产品税率0和免税的区别及免税额计算

在我国的税收政策中，农产品税率0和免税是两种常见的税收优惠政策。虽然它们的目的都是为了减轻农民和农业企业的税收负担，但两者之间存在着明显的区别。以下是关于农产品税率0和免税的区别以及免税额的计算方法。

零税率与免税的区别

1.零税率：

定义：零税率是增值税税率的一种，法律规定税率为零，但纳税人仍有纳税义务，只是因为税率为零，所以无税可纳。

情况：例如，纳税人销售零税率货物时，虽然税法规定有纳税义务，但由于税率为零，实际上无需缴纳增值税。

2.免税：

定义：免税是指***根据政策需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

情况：例如，某些项目正常情况下需要纳税，但税务机关给予免于缴纳增值税的税收优惠。

农产品免税额的计算

1.销售自产初级农产品：

计算方法：对于销售自产初级农产品的，通常情况下可以享受免税政策。

注意：销售自产农产品免税，但销售外购的农产品，以及对外购农产品加工后进行销售的产品则不免税。

2.农民专业合作社销售农业产品：

计算方法：农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，以及向本社成员批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等，可以免征增值税。

注意：免税范围仅限于合作社成员生产的产品和指定物资。

3.企业购进农产品用于生产或加工：

计算方法：企业购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，可以按照10%的扣除率计算进项税额，即可以加计扣除1%的进项税额。

注意：企业需要区分采购的农产品用于初加工或深加工，以确定适用税率。

农产品免税的具体范围

1.农业生产者销售的自产农业产品：

定义：直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。

注意：对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的产品不免税。

2.部分鲜活肉蛋产品： 情况：从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。

农产品税率0和免税虽然都是税收优惠政策，但它们的适用条件和计算方法有所不同。了解这些区别对于农民和农业企业来说至关重要，有助于他们更好地享受税收优惠，减轻经营负担。