年终奖要交税吗 公司年终奖要交税吗

年终奖要交税吗？公司年终奖要交税吗？

一、公司年终奖是否要缴纳个人所得税

公司发放年终奖，是需要缴纳个人所得税的。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条，个人所得税的缴纳范围包括工资、薪金所得，而年终奖作为企业给予员工的奖励，属于工资薪金的一部分，因此应当纳入个人所得税的征税范围。

二、年终奖的税务处理

1.单独计算纳税：居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，而是单独计算纳税。具体方法是，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。

2.合并计税：年终奖通常与员工的月工资、薪金收入合并计算。计算方法是将当月工资数的应纳税所得额与免征额相比较，如果大于免征额，年终奖金数除以12，找出适用税率，然后用年终奖金数乘以适用税率减去速算扣除数。

三、注意事项

1.享受全年一次性奖金个人所得税政策需注意的问题：在进行全年一次性奖金计税时，如果个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除个人当月工资、薪金所得与费用扣除额之差，然后再计算应纳税额。

2.税收优惠政策：在某些情况下，可能会有税收优惠政策，例如对于高新技术企业、技术先进型企业等，可能会对年终奖有一定的税收减免。

四、实际案例

例如，某员工全年一次性奖金为10万元，根据税法规定，该员工可以选择将年终奖并入综合所得计税，也可以选择单独计税。如果选择单独计税，应纳税所得额为8333.33元（100000元÷12个月），按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，计算应纳税额。

公司年终奖是需要缴纳个人所得税的。具体计税方式可以选择单独计算纳税或合并计税。员工在选择计税方式时，应结合自身情况，综合考虑税收优惠政策和实际税负。