红利税补缴规则 红利补扣税规则

红利税补缴规则解读

随着我国税收制度的不断完善，红利税的补缴规则也日益明确。以下将结合相关法律法规和实际操作，详细解读红利税补缴规则及红利补扣税规则。

1.企业所得税汇算清缴与发票取得

在2024年度企业所得税汇算清缴期间，甲企业若取得符合规定的发票，可以据实在企业所得税税前扣除。若未能及时取得发票，则该笔支出不能税前扣除，需要进行纳税调增处理。

2.计税办法的采用

根据28号公告第十七条规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

3.全年一次性奖金的个人所得税计算

全年一次性奖金的个人所得税计算方式有两种：可以选择并入当年综合所得计算纳税；也可以不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计税。

4.个人所得税扣缴申报管理办法

根据《***税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》(***税务总局公告2018年第61号)第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

5.个体工商户减半征收个人所得税政策

上述规定将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元，进一步加大了优惠力度。

6.享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额计算

享受个体工商户减半征收个人所得税政策的减免税额，根据《***税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税政策的公告》进行计算。

7.纳税人年度汇总申报

纳税人办理年度汇总申报，从两处以上取得经营所得的，应选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。

8.红利税补缴规则

根据企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行股票不足12个月取得的投资收益。

9.红利补扣税规则

根据《***税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

通过以上解读，我们可以看到，红利税补缴规则和红利补扣税规则在税收政策中占有重要地位。企业及个人在享受红利收益时，应严格按照相关法律法规进行操作，以确保税收合规。