基金管理公司必须以什么为基金会计核算主体 基金管理公司怎么做账

基金管理公司在进行基金会计核算时，必须遵循一系列严格的规范和流程。以下是对相关内容进行详细解读的文章：

基金管理公司作为资本市场的重要参与者，其会计核算的准确性和合规性至关重要。小编将详细介绍基金管理公司在基金会计核算主体、账务处理等方面的要求。

1.基金会计核算主体 基金管理公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，***建账、***核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互***。

2.会计核算前提 会计核算以基金会的持续发展为前提，确保基金会计信息的真实性和完整性。

3.会计年度 会计年度自公立起至止，即从每年的1月1日起至12月31日止。

4.记账本位币 会计核算以人民币为记账本位币，确保会计信息的统一性和可比性。

5.权责发生制 会计核算以权责发生制为基础，即在收入实现和费用发生时进行确认和计量。

6.增加科目

为了满足实务核算和监管需要，主要增加以下科目：

其他长期投资：核算持有时间超过1年的除股权和债权以外的其他长期投资。

长期待摊费用：核算实务中摊销期在1年以上的待摊费用。

以前年度净资产调整：核算本年度发现的前期差错更正。

7.企业年金基金管理 委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的主体，应当将企业年金基金与其固有资产及其管理的其他资产严格区分，确保企业年金基金的安全。

8.会计工作岗位 会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总帐报表、稽核、档案管理等。

9.合并财务报表 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定表决权的结构化主体。

基金管理公司在进行基金会计核算时，需严格遵循相关规范和流程，确保会计信息的真实性和准确性。通过以上详细解读，希望能帮助读者更好地了解基金管理公司的会计核算要求。